2026-017 2025 Yılında Vergi Mevzuatında Yapılan Düzenleme ve Değişiklikler.
(Not: Mali açıklama, makale ve pratik bilgilerin toplu mail olarak paylaşıldığı listemize dahil olmak için info@yontemymm.com.tr adresine e-posta gönderebilirsiniz.)
2026/017
12.01.2026
Konu: 2025 Yılında Vergi Mevzuatında Yapılan Düzenleme ve Değişiklikler.
2025 yılında vergi mevzuatında yapılan önemli düzenleme ve değişikliklere ilişkin mali açıklamalarımızın listesi aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
Anılan değişikliklere tablodaki bağlantı adresine tıklayarak ulaşabilirsiniz.
|
Konu |
İlgili Düzenleme |
Yayım Tarihi |
İlgili Mevzuat |
Mali Açıklama |
|
Yeminli Mali Müşavir Tasdik Zorunluluğunun Kapsamı Genişletildi. |
49 Seri No.lu Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu Genel Tebliği |
30.12.2025 |
3568 sayılı Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu |
|
|
2025 Yılı İçin Enflasyon Düzenlemesi Uygulanmayacak. |
7571 Sayılı Türk Ceza Kanunu ile Bazı Kanunlarda ve 631 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun |
25.12.2025 |
Vergi Usul Kanunu |
|
|
AR-GE Merkezi ile Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde Uzaktan Çalışma Teşvikini Uzatan ve Dijital Hizmet Vergisi Oranını Düşüren Cumhurbaşkanı Kararları Yayımlandı. |
10766 ve 10767 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararları |
25.12.2025 |
Teknoloji Geliştirme Bölgeleri ve Dijital Hizmet Vergisi Kanunu |
|
|
2025 Yılı Dördüncü Geçici Vergi Beyannamesinde Enflasyon Düzeltmesi Uygulanmayacak. |
587 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği |
24.12.2025 |
Vergi Usul Kanunu |
|
|
Karşıt İnceleme Tutanaklarının Elektronik Ortamda Gönderilmesine İlişkin Tebliğ Yayımlandı. |
1 Sıra No.lu Yeminli Mali Müşavirlik Tasdik Raporlarına Eklenen Karşıt İnceleme Tutanaklarının Elektronik Ortamda Gönderilmesi Hakkında Tebliği |
24.12.2025 |
1 Sıra No.lu Yeminli Mali Müşavirlik Tasdik Raporlarına Eklenen Karşıt İnceleme Tutanaklarının Elektronik Ortamda Gönderilmesi Hakkında Tebliği |
|
|
Dördüncü Geçici Vergi Beyannamesini Tekrar Getiren Torba Kanun Yayımlandı. |
7566 Sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun |
19.12.2025 |
Gelir Vergisi Kanunu |
|
|
Basit Usulde Vergilendirmenin Kapsamı Yeniden Belirlendi. |
10679 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı |
11.12.2025 |
Gelir Vergisi Kanunu |
|
|
Mevduat Faizi, Tahvil ve Repo Geliri Gibi Menkul Kıymet Gelirleri İçin Uygulanan Stopaj Düzenlemesi 2030 Yılına Kadar Uzatıldı. |
10680 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı |
11.12.2025 |
Gelir Vergisi Kanunu |
|
|
Teknik İflas Hesabında Dikkate Alınmayacak Gider ve Zararlara İlişkin Düzenlemenin Süresi Uzatıldı. |
6102 Sayılı Türk Ticaret Kanununun 376’ncı Maddesinin Uygulanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ |
10.12.2025 |
Türk Ticaret Kanunu |
|
|
Amme Alacaklarına Uygulanan Gecikme Zammı Oranı %3,7'ye Düşürüldü. |
10556 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı |
13.11.2025 |
6183 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun |
|
|
Tecil Faiz Oranı %39'a Düşürüldü. |
Tahsilat Genel Tebliği |
13.11.2025 |
6183 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun |
|
|
Cep Telefonları ve Tütün Mamullerinde Uygulanan ÖTV Tutar ve Oranları Yeniden Belirlendi. |
10520 ve 10521 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararları |
24.10.2025 |
Özel Tüketim Vergisi Kanunu |
|
|
Reeskont ve Avans İşlemlerinde Uygulanan Faiz Oranı Düşürüldü. |
Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası Tebliği |
17.09.2025 |
Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası Tebliği |
|
|
Basit Usulde Vergilendirmenin Kapsamı Daraltıldı. |
10380 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı |
09.09.2025 |
Gelir Vergisi Kanunu |
|
|
Beyannamelere Uygulanan Damga Vergisi Tutarları Yeniden Belirlendi. |
10364 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı |
06.09.2025 |
Damga Vergisi Kanunu |
|
|
KDV İadesinde ATİK Nedeniyle Yüklenilen KDV Hesabında Değişiklik Yapıldı. |
55 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ |
04.09.2025 |
Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği |
|
|
Teknoloji Geliştirme Bölgeleri ve AR-GE Faaliyetlerinde Ücretlere Uygulanan İstisnaya İlişkin Tebliğ Yayımlandı. |
331 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği |
04.09.2025 |
Gelir Vergisi Genel Tebliği |
|
|
İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulamasında Yapılan Değişikliklere İlişkin Tebliğ Yayımlandı. |
24 Seri No.lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliği (Seri No:1)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ |
04.09.2025 |
Kurumlar Vergisi Genel Tebliği |
|
|
TL Mevduat Hesaplarında Uygulanan Stopaj Oranlarının Süresi Uzatıldı. |
10154 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı |
01.08.2025 |
Gelir Vergisi Kanunu |
|
|
Binek Araçların ÖTV Matrahlarında ve Oranlarında Önemli Düzenlemeler Yapıldı. |
7555 Sayılı Türk Parasının Kıymetini Koruma Hakkında Kanun İle Bazı Kanunlarda Ve 635 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun |
24.07.2025 |
Özel Tüketim Vergisi Kanunu |
|
|
İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulamasında Önemli Düzenlemeler Yapan Kanun Yayımlandı. |
7555 Sayılı Türk Parasının Kıymetini Koruma Hakkında Kanun İle Bazı Kanunlarda Ve 635 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun |
24.07.2025 |
Kurumlar Vergisi Kanunu |
|
|
TL Mevduat Hesaplarında Stopaj Oranları Artırıldı. |
10041 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı |
09.07.2025 |
Gelir Vergisi Kanunu |
|
|
Amme Alacaklarının Tecilinde Uygulanan Teminat Şartı 250 Bin TL’ye Yükseltildi. |
10040 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı |
09.07.2025 |
Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun |
|
|
Asgari Yatırım Tutarı, İndirimli Kurumlar Vergisi Gibi Birçok Konuda Yatırım Teşvik Mevzuatında Değişiklik Yapıldı. |
9903 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı |
30.05.2025 |
Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar |
|
|
Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında İmalat Sanayine ve Turizme Yönelik İnşaat İşlerinde KDV İstisna Süresi Uzatıldı. |
9770 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı |
01.05.2025 |
KDV Kanunu |
|
|
TL Mevduat Hesaplarında Uygulanan Stopaj Oranlarının Süresi Uzatıldı. |
9769 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı |
01.05.2025 |
Gelir Vergisi Kanunu |
|
|
Demiryolu, Metro, Gemi İnşaatı Gibi Yıllara Sari İnşaat ve Onarım İşlerinde Uygulanan Tevkifat Oranları Yeniden Belirlendi. |
9707 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı |
30.03.2025 |
Gelir Vergisi Kanunu |
|
|
KDV İade Talebinde Asgari Tutar 10 Bin TL’ye Yükseltildi. |
9582 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı |
15.03.2025 |
KDV Kanunu |
|
|
Tütün Mamullerinde Uygulanan ÖTV Oranlarında Düzenlemeler Yapıldı. |
9583 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı |
15.03.2025 |
Özel Tüketim Vergisi Kanunu |
|
|
Reeskont ve Avans İşlemlerinde Uygulanan Faiz Oranı Düşürüldü. |
Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası Tebliği |
08.03.2025 |
Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası Tebliği |
|
|
Menkul Satışlarında Uygulanan Dövizli İşlem ve Ödeme Yasağı Kaldırıldı. |
2025-32/72 No.lu Türk Parası Kıymetini Koruma Hakkında 32 Sayılı Karara İlişkin Tebliğ (Tebliğ No: 2008-32/34)’de Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ |
06.03.2025 |
Türk Parası Kıymetini Koruma Hakkında 32 Sayılı Karara İlişkin Tebliğ |
|
|
İndirimli Orana Tabi İşlemlerde Nakden İade Uygulamasına İlişkin Düzenlemelerin Yer Aldığı Tebliğ Yayımlandı. |
54 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ |
27.02.2025 |
KDV Genel Uygulama Tebliği |
|
|
2025 Yılı Geçici Vergi Dönemlerinde Enflasyon Düzeltmesi Uygulanmayacak. |
582 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği |
15.02.2025 |
Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği |
|
|
Yönetim Kurulu Karar, Genel Kurul Toplantı ve Pay Defteri Gibi Defterlerin Elektronik Ortamda Tutulmasına İlişkin Tebliğ Yayımlandı. |
İşletmenin Muhasebesiyle İlgili Olmayan Ticari Defterlerin Elektronik Ortamda Tutulması Hakkında Tebliğ |
14.02.2025 |
İşletmenin Muhasebesiyle İlgili Olmayan Ticari Defterlerin Elektronik Ortamda Tutulması Hakkında Tebliğ |
|
|
TL Mevduat Hesaplarında Stopaj Oranları Artırıldı. |
9487 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı |
01.02.2025 |
Gelir Vergisi Kanunu |